Образец заполнения корректировочного счета-фактуры

Как это часто бывает, помочь в осмыслении правил помогает хороший пример (образец) заполнения корректировочного счета-фактуры, поэтому мы разработали один специально для Вас. СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ КОР. СЧЕТА-ФАКТУРЫ в (Word).

Если вы искали новый СЧЕТ ФАКТУРУ 2012, то его образец и правила заполнения можно найти по ссылке НОВЫЙ СЧЕТ ФАКТУРА 2012.


В декабре 2011 г. поставщик отгрузил покупателю 5 компьютеров по цене 28 500 руб. за единицу (в том числе НДС – 4 347,45 руб.) на общую сумму 142 500 руб. (в том числе НДС – 21 737,28 руб.), выставил счет-фактуру и зарегистрировал его в книге продаж.

Покупатель принял к вычету НДС в размере 21 737,28 руб. в IV квартале 2011 г. на основании полученного от продавца счета-фактуры.

В январе 2012 г. продавец предоставил покупателю рождественскую скидку в размере 5% со стоимости каждого компьютера. Таким образом, цена компьютера уменьшилась и составила 27 075 руб. за единицу (в том числе НДС – 4 130,08 руб.). Продавец в этом же месяце выставил покупателю корректировочный счет-фактуру. Сумма НДС после изменения цены составила 20 650,42 руб., разница между измененным и первоначальным НДС – 1 086,86 руб. (21 737,28 – 20 650,42). Вместе с корректировочным счетом-фактурой покупатель получил уведомление о скидке.

В январе 2012 г. продавец должен зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок и принять к вычету налог в размере 1 086,86 руб. В этом же месяце покупатель обязан восстановить указанную сумму налога и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж.

Пример заполнения корректировочного счета-фактуры — образец, в формате WORD можно СКАЧАТЬ выше.

Мы рассмотрели ситуацию, когда в счете-фактуре фигурирует только одна позиция. Но как быть, если их несколько? Ответ прост. Если изменяется стоимость всех товаров, работ, услуг, корректировочный счет-фактура заполняется в общем порядке (в нем перечисляются все позиции, указанные в первоначально выписанном счете-фактуре, и проставляются итоговые данные по соответствующим графам). Если же изменилась стоимость одной или нескольких (но не всех) позиций, то необходимо указать в корректировочном счете-фактуре только те позиции, стоимость которых изменена.